На главную

International Legal Services

КАНАДА

В Канаде на федеральном уровне и во всех провинциях, кроме Квебека (где действует Гражданский Закон), действует система общего права.

Валюта – канадский доллар (C$). Корпорации в Канаде могут быть инкорпорированы как на провинциальном, так и на федеральном уровне.

1.	Преимущества	· Ограниченная ответственность · Защита названия корпорации · Право передачи владения · Возможность налогового планирования · Престижный статус юрисдикции, входящей в «большую семерку» развитых стран
2.	Недостатки	Не допускаются акции на предъявителя. Сведения о директорах корпорации должны быть зарегистрированы (целесообразно использовать услуги номинального директора). Канада не является членом Гаагской конвенции от 5 октября 1961 года, и нет возможности легализовать корпоративные документы путем проставления апостиля.
3.	Корпоративное законодательство	Акт о бизнес-корпорациях (The Canada Business Corporations Act) Акт об инвестициях (Investment Canada Act) Акт о конкуренции (Competition Act (Canada)) Акт о подоходном налоге (Income Tax Act) Акт о бизнес-наименованиях (Business Names Act) Акт о корпорациях (Corporations Act) Акт о корпорациях малого бизнеса (Small Business Development Corporations Act) Акт о корпоративной информации (Corporations Information Act) Акт о ценных бумагах (Securities Act)
4.	Форма компании	Корпорация
5.	Разрешенные виды деятельности	Любая не запрещенная законом деятельность
6.	Запрещенная деятельность	Кредитные и трастовые корпорации, инвестиционные компании, банки и страховые компании требуют лицензирования своей деятельности
7.	Налогообложение	Канадские корпорации должны оплачивать федеральный налог на свои всемирные доходы по общей ставке 38%. Предусматривается скидка в 10% на доходы, полученные в какой-либо из канадских провинций, а также 7%-ная скидка на доходы, полученные в области канадской обрабатывающей и перерабатывающей промышленности. Частные корпорации, где 50% акций с правом голоса находятся в бенефициарном владении канадских резидентов, могут получить дополнительную скидку в 16% (small business deduction) на 200.000 годового дохода, подлежащего налогообложению. Провинциальные подоходные налоги варьируются в зависимости от конкретной провинции. В Онтарио общая ставка составляет 15.5%, а для частных корпораций, отвечающих критериям small business deduction – 9.5%. Предусматривается иностранная налоговая скидка, отдельно по каждой стране, равная либо уплаченному иностранному налогу, либо канадскому налогу на чистый доход от иностранного источника – что окажется меньше. Неиспользованные иностранные налоговые скидки в отношении предпринимательского дохода могут зачитываться на 3 года назад и на 7 лет вперед. Прирост капитала: три четверти реализованных доходов от прироста капитала должны включаться в общий доход. Три четверти соответствующих убытков могут зачитываться на 3 года назад и на неограниченный срок вперед против будущих приростов капитала, включенных в доход. Некапитальные убытки (предпринимательские и имущественные) могут зачитываться на 3 года назад и на 7 лет вперед. Уплата налогов: как правило, корпорации выплачивают налоги ежемесячно на основе реальной суммы налогов, выплаченных за предыдущий год. Баланс выплачивается через 2 месяца после окончания финансового года. В Канаде нет ограничений относительно даты, которую новая корпорация может выбрать в качестве окончания своего финансового года, однако для последующего изменения даты необходимо разрешение налоговых органов.
8.	Срок регистрации	Около 8 недель
9.	Возможность приобретения готовых компаний	Да
10.	Наименование компании	В наименовании должно присутствовать слово “Limited (Ltd.)” или “Corporation (Corp., Inc.)”. В наименовании не могут быть использованы слова bank, trust non profitable и т.п. (без получения в дальнейшем соответствующей лицензии)
11.	Необходимые документы для регистрации	Устав Справка о возможности регистрации наименования Справка о наличии регистрационного офиса Справка о назначении директора
12.	Кто подписывает учредительные документы ?	Директор
13.	Уставной капитал компании	Выплата заявленного уставного капитала не требуется
14.	Предлагаемый уставной капитал	Минимум уставного капитала не определен. Может варьироваться от 1 C$ до 100 C$
15.	Акции	Разрешены именные, привилегированные акции, акции без номинальной стоимости
16.	Акционеры - минимальное количество - номинальные акционеры - владение акциями по трасту	Одно физическое или юридическое лицо, резидент или нерезидент. Сведения о них не подлежат регистрации. Да Да
17.	Обеспечивается ли законом нераскрытие информации: - о реальном собственнике компании	Да
18.	Директора - минимальное количество - национальность и гражданство - статус	Одно физическое лицо Резидент Канады
19.	Наличие на территории - регистрационного офиса - регистрационного агента	Да
20.	Проведение собраний акционеров / директоров	Собрания акционеров проводятся в Канаде; они могут проводиться в другой стране по специальному решению акционеров. Собрание акционеров должно быть проведено не позднее 18 месяцев после учреждения компании и не позднее 15 месяцев после проведения предыдущего.
21.	Необходимость - ведения бухгалтерского учета - составления годового отчета - предоставления аудиторского заключения	Да Да Да
22.	Информация, доступная по требованию третьих лиц	Все корпоративные документы
23.	Договоры об избежании двойного налогообложения	Канадой заключены и вступили в силу договоры об избежании двойного налогообложения со следующими странами: Австралия, Австрия, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Берег Слоновой Кости, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Гвиана, Германия, Дания, Доминика, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Камерун, Кения, Кипр, Китай, Корея, Латвия, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Папуа и Новая Гвинея, Польша, Россия, Румыния, Сингапур, США, Таиланд. Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехословакия, Чили, Швейцария, Швеция, Шри Ланка, Эстония, Южная Африка, Ямайка, Япония Подписанные, но не вступившие в силу договоры: Алжир, Болгария, Иордания, Киргизстан, Ливан, Португалия, Узбекистан В стадии утверждения: Армения, Венесуэла, Габон, Греция, Колумбия, Кувейт, Маврикий, Молдова, Монголия, Объединенные Арабские Эмираты, Санта Лючия, Сенегал, Словакия, Словения, Турция, Чехия, Эквадор
24.	Валютный контроль	Отсутствует

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ

ПЕРЕРЕГИСТРАЦИЯ БЕЗНАЛОГОВОЙ КОМПАНИИ В КАНАДЕ

1) Структура компании. Канадская нерезидентная компания как перерегистрированная оффшорная компания будет иметь аналогичную оффшорной компании структуру (в соответствие с предъявляемыми требованиями оффшорные компании обычно не имеют сложной организационной структуры. Так, если перерегистрации подлежит компания – резидент Британских Виргинских Островов, то в канадской нерезидентной компании будут необходимы только один акционер и один директор, сведения о которых не подлежат разглашению ни на Британских Виргинских Островах, ни в Канаде).

2) Налогообложение. При условии управления и контроля из-за пределов Канады налогообложению подлежит только доход канадской нерезидентной компании, полученный на территории Канады. Доход, полученный за пределами Канады, не подлежит налогообложению.

3) Годовая отчетность. Даже в случае, если не был получен доход, подлежащий налогообложению (то есть доход из канадских источников), должен быть подан годовой отчет. Годовые отчеты компаний с активами более 5 миллионов канадских долларов должны быть аудированы.

Иммиграционные трасты (для экспатриантов)

Иностранец становится резидентом Канады для целей налогообложения, если находится в Канаде более 183 дней в году.

Канадский налоговый резидент платит налоги в Канаде со всех своих доходов, полученных во всем мире, с момента получения статуса резидента Канады. Год таксации разделен на две части: в течение нерезидентной части налогом облагаются только доходы от канадских источников; в течение резидентной части – облагается весь доход.

Одна из наиболее частых техник налогового планирования – образование «иммиграционного траста» в оффшорной юрисдикции. При правильной структуре, это позволит избежать канадского налогообложения на доходы от инвестиций, полученные в течение первых 60 месяцев после получения статуса резидента Канады.

Согласно канадскому законодательству канадские резиденты должны подавать сведения о принадлежащей им за рубежом собственности, стоимость которой в общем превышает $100,000, а также о продаже собственности и передаче денег иностранным трастам или связанной иностранной компании, получение или заем средств от иностранного траста, в котором налогоплательщик является бенефициарным владельцем.

«Иммиграционные трасты», таким образом, нуждаются в декларировании, но налогом они не облагаются.