На главную

International Legal Services

ЛЮКСЕМБУРГ

Географическое положение - расположен в центре Европы. Численность населения - около 420,000 жителей. Официальные языки - люксембургский, французкий и немецкий. Политическая устройство - конституционная монархия. Люксембург является членом Европейского Cообщества. Правовая система - Гражданское право. Денежная единица - люксембургский франк LUF (37LUF/USD)

1	Преимущества	Высокий международный авторитет Люксембурга как члена ЕС Возможность регистрации безналоговой холдинговой компании, холдинговой компании с льготами по налоговым конвенциям и др. Большое количество заключенных налоговых конвенций
2	Недостатки	Необходимость ведения бухгалтерского учета, предоставления годового отчета с аудиторским заключением Сравнительно большая стоимость регистрации и поддержания Компании
3	Корпоративное законодательство	Закон о компаниях 1928 г., Закон о холдинговых компаниях 1929г.
4	Форма компаний	1. Societe anonyme SA – акционерное общество 2. Societe a responsabilite limitee (SARL) - частная компания с ограниченной ответственностью 3. societe a responsabilite limitee unepersonalle (SARLU) - компания с ограниченной ответственностью одного владельца
5	Форма холдинговых компаний и разрешенные виды деятельности	Холдинговая компания может бытьв двух формах: 1.1. societe holding SH - холдинговая компания 1929 года, иметь право только на владение акций связанных предприятий, владение патентами, финансирование связанных предприятий 1.2. societe de participations finansieres (SOPARFI) - инвестиционно-финансовая компания, нет специальных ограничений
6	Запрещенная деятельность	Банковская, страховая и перестраховочная деятельность
7	Налогообложение	Стандартная агрегированная ставка налога на прибыль компаний Люксембурга - 37.45%, стандартная ставка налога на чистые активы – 0.5%. Налог у источника на дивиденды – 25% (согласно договорам об избежании двойного налогообложения применяются сниженные ставки налогообложения дивидендов). Стандартная ставка налога на добавленную стоимость - 15% на основные товары и услуги, некоторые категории товаров и услуг облагаются по ставкам 3%, 6%, 12%. Налогом на добавленную стоимость не облагаются финансовые, страховые услуги. Холдинговые компании освобождены от налога на прибыль и налога у источника. SOPARFI платит стандартные налоги, налогом на прибыль не облагаются только полученные дивиденды и доходы от продажи акций в капитале связанных предприятий при соблюдении определенных условий. Смотрите также ставки налогообложения согласно договоров об исключении двойного налогообложения.
8	Налоги у источника	Дивиденды - 25%, процентов - 0%, платежей роялти - 10-12%. Заключенные Люксембургом налоговые конвенции и EC Parent/Subsidiary directive снижают дополнительный налог до 0-15%. Дивиденды, распределяемые холдинговыми компаниями 1929 года, не облагаются 25% дополнительным налогом. К холдинговой компании 1929 года не применяются действия налоговых конвенций.
9	Срок регистрации	2-3 недели
10	Необходимые документы для регистрации	Акт об инкорпорации (включает устав), справка об оплате уставного капитала, доверенность на подписчика
11	Возможность приобретения готовых компаний	Да
12	Наименование Компании	Не должно быть идентичным или похожим на уже зарегистрированное наименование.
13	Уставной капитал компании	Минимальный оплаченный уставной капитал 1) SH - 1,000,000 LUF, 100% должно быть оплачено к моменту регистрации 2) SARL - 500,000 LUF, 100% должно быть оплачено к моменту регистрации.
14	Акции	SA - именные и акции на предъявителя с номинальной стоимостью или номинальная стоимость может быть не упомянута SARL - только именные акции. Переход акций требует 75% голосов акционеров SH, SOPARFI – разрешены акции на предъявителя при условии полной оплаты уставного капитала
15	Акционеры, учредители - минимальное количество - номинальные акционеры - гражданство - владение по трасту	SA, SH, SOPARFI - минимум 2 SARL - минимум 2 максимум 40 SARLU - 1 Возможны Нет требований Разрешено
16	Возможна ли перерегистрация Компании в другой юрисдикции	Да
17	Требуется ли законом раскрытие информации: - о реальном собственнике Компании	Нет по закону, как правило, требуется предоставление информации регистрированному агенту
18	Директора - минимальное количество - компания как директор - национальность и гражданство - статус	SA, SH, SOPARFI - минимум 3 SARL - минимум 1 менеджер SA - возможно Нет требований Все права, кроме находящихся в исключительной компетенции акционеров (определяется уставом)
19	Наличие на территории Люксемберга - регистрационного офиса - регистрационного агента - секретаря		Обязательно Нет требований Необязательно
20	Проведение собраний - акционеров - директоров		SA - Обязательны ежегодные собрания акционеров (учредителей) в Люксембурге SARL - Нет требований по частоте и месту проведения Нет требований по месту проведения и частоте
21	Необходимость - ведения бухгалтерского учета - составления годового отчета - предоставления аудиторского заключения		Да Да Да, присяжный аудитор необходим, если превышен хотя бы один критерий: 1) активы - более 93 млн. LUF 2) нетто-оборот - более 186 млн. LUF 3) число работающих - более 50 человек LUF
22	Информация доступная по требованию третьих лиц		Имена и адреса директоров и акционеров, регистрационный офис
23	Документы, хранящиеся в регистрационном офисе		Вся юридическая и бухгалтерская отчетность
24	Договоры об избежании двойного налогообложения		См. «Ставки налогообложения дивидендов согласно договорам об избежании двойного налогообложения»
25	Валютный контроль		Нет
26	Налог на капитал (при регистрации)		1% от оплаченного уставного капитала
27	Ежегодный сбор		0.2% от оплаченного уставного капитала для холдинговых компаний